剖析国有银行基层经营,管窥中国金融乱象

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发表于 2011-03-31 23:49:00 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
谨以此文献给银行业各层级做牛作马的兄弟姐妹们,是你们的辛劳、善良与隐忍换来了高贵者狂欢的盛宴。
今天又是一个旺季末,又是兄弟姐妹们含辛茹苦疯狂卖笑的一天,又是兄弟姐妹们忍辱期盼合法经营能挺起胸膛为人民服务的一天。
乘两//会胜利闭幕的东风,各行各业都在两//会精神的指引下继续发展不断前进。天涯上似乎少有剖析国有银行经营现象的,本大少审计学爱好者,忧羊亡而不知补牢,虑蚁穴而致堤溃,剖析事实,理性探讨,请勿跨省。以某大型国有银行市级分行近几年的经营为调研样本,管窥中国金融乱象。纯作理论交流,现象也许只有偶然性不具普遍性,但在国有大型商业银行统一法人体制下至少在省级一级分行辖管里,区域性经营机构的经营状况还是值得反思的。
和尚皈依都受戒律,古时每受一戒头顶必烙一戒疤,猪悟能受八戒是否在斗大的猪头上烙了八个疤吴老夫子没有交代,但某钱庄雇员号称有二百余禁令是谓人受具足二百余戒,人人也该是烙了满头的戒疤了,头顶如此近三百疤能否防得了脚底流脓呢?
奇闻共赏,若银行业真是非乱不能发展非黑不能生存,各位看官交流多跟贴多的话,本大少还将陆续推出“银行基层机构主要指标提升捷径攻略”、“银行各岗位外快捞钱秘籍”、“银行基层经营事故的隐秘处理及善后”、“反监管反审计答问”、“企业贷款与银行审贷各环节博弈技巧”、“银行各层级虚增业绩增加绩效工资技术解密”“国有银行虚造业绩获取高额职务收入的法律问题探讨”系列等,欢迎银行业同仁交流经验,跟贴,完稿后当即奉上,共同提高收入共同规避风险。
齐鲁银行大案、#行扬州大案共同揭示的就是案件本身没有任何一点高技术高智商的含量,一切乱象本源于动机和胆略,一切乱象与银行“一把手”文化中爬的更高、拿的更多、多拿快升的精髓相关。

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遍识天下英雄路,俯首江左有梅郎。
沙发
 螺蛳及顶伟大少| 发表于 2011-03-31 23:59:03 | 只看该作者
  财务管理之成本及利润
   花开两朵,各表一支,列位看官稍息,先谈野史:古清江浦,舍舟登陆南船北马之漕运要地,商贸发达,旧为河道总督驻节之地,向东咫尺为漕运总督部院衙门,历代银两宽松,迎来送往,拉帮结党,奢靡成风,本朝开国元勋少小离家,神仙境界,故一品丞相终身两袖清风也。
  地方志载,大清朝地方治河官吏上下贪墨,钱粮师爷常用的招术就是车马费中的草料费,原因是草料被骡马吃了,无从查实,一是各骡马食量有异油耗不同二是骡马不通人话里程总数查无实据,总不能为难审计主薄们从骡马拉粪的多寡去推断吃下的草料数量吧,再说总有细心的弼马温诚恳地列举宝马爱骡的食量之大日行一千一百一十一里一丈余夜以继日而不歇,且有行程台帐及草料出入库登记为证,主簿自然会心一笑哪怕帐本墨迹全新非吾尽职之内容也。
  请看财务管理第一篇:泼皮公猴的七十二变与白骨精的二十七变。孙大圣七十二变是说行者身体幻化无常,不经点拨虽自家师傅亦不能识破;白骨精二十七变是说钱庄财务发票亦真亦幻,科目串用无常,虽疑假亦无法查实。
  
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板凳
 螺蛳及顶伟大少| 发表于 2011-04-01 00:08:05 | 只看该作者
  诸位看官了解一下财务管理专用词:“变通”。盖“变通”者,某钱庄分号财务管理专属词,连续数年无愧年度使用频率最高之靓词,法律及财务教科书没有详述,“变”是改变,改变的对象是发票;“通”是通达,违法通合规之途也。一声变通旗挥,小嗦喽们闻变通而色喜暗自盘帐奔走相告,各处索票者夜行于市,甚至于钱庄附近兼职黄牛贩票者节前季初收取七八厘的手续费用也常小有斩获。
  至此,“铁算盘铁帐本铁规章”向古代钱粮师爷取经学习接轨转型为“铁皮柜打印纸汽油费”了。
  
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#3
 螺蛳及顶伟大少| 发表于 2011-04-01 00:18:32 | 只看该作者
  略举前二年例:汽油费核算列支成本科目,已车改单位理论上除分摊的钞币运送费外不应该再发生汽油费发票报销(用车人已享受车改补贴、特殊公务用车按次专门申请,没有公车何来汽油费?),未车改单位报销的汽油费总额应与该单位车辆数及车辆里程数相对应。实际上,公家马私家骡同槽吃草,外加鲍鱼海参在发票上的名称或也成为骡马草料这些绿色食品,前二年报销的海量汽油费又成了数年前传说中一个几十人单位一年报销几百张办公桌的笑话。
  统计一下近年各单位打印纸数量,亦天量也。
  再探察一下各年春节、中秋前后各大型超市卖场向钱庄开出的巨额发票,恐怕更令各位看官瞠目结舌了。呵呵,自古清江浦有“阴兵借粮”的闹剧,名义购买的如此巨量办公器具自然连个尸首也不会留下。(当然如此虚假发票巨额的支出流向大少那真不敢妄言也许该是官府刑部衙门的事吧)
   若贪墨谓之变通,那饭局则不称饭局了,有良心的小长老们一般中午相聚了吃了一堆碳粉,下午沐足敲背麻烦了碎纸器,晚餐只好将就啃几个硒鼓了,变通的数额还得大点,原因是变通了二次发票但国家的税收咱不能赖,跟班跑腿的是不是也还得少揣点?实不知更有良心黑了的小长老搞点变通发票而自肥?帐无实帐,数无实数,窥一斑而知全豹,日常费用的财务管理无法想象更无法置信,不是一笔糊涂帐而是一概糊涂帐。
  野史接着说:主簿们看到巨额发票能不起疑?细思量,曾相识。按按兜里的购物卡储值卡硬硬的还在,脸自觉一红,怪不得出票单位的名称如此眼熟呢。
  
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#4
 螺蛳及顶伟大少| 发表于 2011-04-01 00:23:30 | 只看该作者
  “一江春水向东流”非诗人自说自话,原因是我国地势西高东低也。变通自然也有其规律性:限制性科目向非限制性科目的变通,违法行为向违规行为的变通,违规行为向正常经营行为的变通,具体的说就是招待费向低值办公品的变通,公关费向招待费的变通,还有沾点油水的假变通,上奉各路神仙的炭敬、冰敬自然按期按需变通变通。
  列位看官中不知可有户部监察御史衙门的大人们,庄主的私房保险柜中一摞一摞的购物卡储值卡电话卡会员卡、暂存于酒店会所记帐单上的大把钱钞是否也算是小金库的与时俱进?
  改革创新仍今不如昔,盖伎俩如故也。自古蛇鼠本一窝,硕鼠之侧必有蛇精,奈何!
  
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#5
 螺蛳及顶伟大少| 发表于 2011-04-01 00:29:57 | 只看该作者
  财务管理第二篇:略谈利润结构转型神话和利润虚象
  国有银行近几年来尤为自豪的是利润结构的调整,向国际一流大银行靠拢,即从基本依靠利差实现利润快速转型为非利差收入的急速提升。
  仍以上述分行略举一例:公开信息表明,某市级分行中间业务收入年年位居同业第一,超亿已是常态,其中对公类中间业务收入又占了中间业务收入的绝大部分,而对公类中间业务收入增长几乎全部集中来自于贷款客户交纳的各类服务费用,(当然也有例外,且耐心看完下面的内容:中间业务收入帐外经营),利润结构几年间果然在围绕客户贷款这个主要来源渠道不变的情况下由利息收入科目向服务收入科目快速得到了转化。
  。
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#6
 螺蛳及顶伟大少| 发表于 2011-04-01 00:33:56 | 只看该作者
  对于服务内容和服务价值本大少暂且不表,今天只谈谈转型后的利润虚象。各位看官有兴趣的话也可以贴出由被服务方提供且经被服务方同意公开的每份价值数以几百万元计的金融服务方案大家共赏,识字并识数的都可以估算一下方案价值。
  一是服务费用提前入帐。按会计准则,来自于贷款客户的收益如果只在贷款利息收入科目实收核算无疑当年利润是真实的。而在实际操作上,中长期固定资产贷款的中间业务费用基本上都是一次性集中收取的,试想一下无论什么样的金融服务形式,长达数年的期限,仅仅在服务几天,甚至还没有开展服务,(看看日期有相当大部分是在季末年末这些关键时点入帐的),贷款客户会动辄主动一次性数以几百万的交纳吗?实在有坚贞而不从者干脆直接从人家贷款客户帐上强行划收。按准则向中长期分年服务的固定资产贷款客户收取的巨额费用应该逐年递延入帐,况且如果中间业务收入已经占总收入相当比重的话,当年利润的真实性来说则毋庸置疑为虚增。
  二是服务费用预收入帐。对待申贷未获审批或未获提款客户,资金服务、监管服务何从谈起?先按收益率底线讹钱入帐完成绩效指标,善后工作慢慢再消化。
  三是服务费用假入帐。俚语云:古时乱世出英雄,今时盛世出枭雄,银行胆大日虎B,季末年末重要时点前向客户借入巨额资金先入帐充作中间业务收入,过了考核时段再冲帐销回。
  
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#7
 螺蛳及顶伟大少| 发表于 2011-04-01 00:38:12 | 只看该作者
  利润造假还来自于肆意妄为的贷款风险分类,通过一系列欺瞒的技术和公关手段将不良贷款上调,避免了巨额拨备的计提。某一交通业融资平台,同一的贷款主体、同样的经营状况、同质的风险缓释措施,年末执意不听监管部门规劝竟然与众家银行相异独家将分类上调,怪哉!
  成本皆虚,一个钱庄分号年度利润中虚增水分达亿,外来和尚郁金香国百年老店弼马温事务所闻此有否惴惴焉?
  民声有云:违法违规久禁不止,盖从未追究过造假始作俑者以造假获得巨额职务收入的侵占贪污之罪,从未在处理上剥夺过其非法所得和以此博来的顶戴花翎。
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#8
 螺蛳及顶伟大少| 发表于 2011-04-01 00:43:26 | 只看该作者
  财务管理第三篇:荒唐的贷款实际价格,畸形的市场化融资成本。
  贷款客户除极少数国企特大型、行业龙头型、地方垄断型等单位有相当的议价能力,其他中小型企业、房地产企业、融资平台等除执行人民银行基准贷款利率收取正常贷款利息外,至少还按照贷款基准利率上浮20%-35%左右的标准以财务顾问、资金监管等五花八门科目收取中间业务服务费用,同时客户在贷款过程中正常花费的费用还包括会计师事务所审计费、抵押资产评估费(银行与评估公司分成入中间业务收入)、抵押资产保险费(银行收取保险公司代理费入中间业务收入)、抵押资产登记费、担保公司担保费等,(以后将在岗位增收秘籍中详述)。自三年前开始,一般企业客户贷款实际支出至少大约是人民银行基准利率上浮40%—50%左右。开发贷款、融资平台贷款以及其他固定资产贷款还会按贷款期限一次性收取所有各年的上浮费用充作中间业务收入。
  上述有形融资成本支出一般都为金融业共性现象,大同小异,名称或有不同,除房地产企业、融资平台上浮费用谈判比较顺利外,中小企业尤其是制造业企业对贷款价格颇有微词,在市场化幌子下融资成本日趋畸形。
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#9
 螺蛳及顶伟大少| 发表于 2011-04-01 00:48:13 | 只看该作者
  还有隐形的融资成本:部分企业实际发生的融资成本支出还会包括协助经办支行完成个人储蓄任务(个人名义存储蓄科目)而实际发生息差(借贷款存储蓄),开全质银行承兑汇票(以上述个人存单或公司存款作保证金)实际发生的手续费,企业如急需现金使用则需转手至关系公司(也可以由银行方介绍约定)再联系其他银行(监管难以查实)进行贴现而发生的贴现费用。如果遇银行季末年末存款任务未完成甚至还需要如法再炮制一遍,当然二次成本就得由银行和企业协商负担了。如此这般,银行每年巨额的派生存款增速就不难理解了。可以想见齐鲁银行大案、#行扬州大案中银行也一定有其业绩增速的压力与动机。
  个别贷款企业融资成本甚至还包括以关系人个人名义购买经办银行推销代理的各类股票型基金发生的费用,巨额基金(大至千万数量级)一般快进快出,交易中银行获取代理费(从基金公司)作中间业务收入、银行负责人则获得相应的巨额奖励,企业负担手续费和小额亏损,当然也有侥幸略有赢利或也有被深套发生损失再协商解决的(以后在“事故的隐秘处理与善后”中再谈皆大欢喜的解决妙招)。
  
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